Минфин предложил обсудить исключение оптовой и розничной торговли из перечня видов деятельности, для которых регионы вправе устанавливать пониженные ставки УСН.

30 июня 2026 года заместитель министра финансов Алексей Сазанов направил соответствующие письма Торгово-промышленной палате, «Опоре России» и «Деловой России». От организаций попросили в короткий срок представить мнение бизнеса.

Интересно, какое мнение заместитель министра финансов ожидал услышать? Что, да, «классно», льгота бизнесу не нужна, отменяйте?

Пока это еще далеко не законопроект и даже не опубликованный проект решения Правительства. Однако, думаю, считать происходящее обычным обменом мнениями тоже не стоит. Раз такая инициатива поступила, то вероятность ее развития достаточно высока. Тем более, что и бюджет нуждается в дополнительных поступлениях.

Что именно предлагается изменить

Субъекты России могут снижать ставки УСН только для видов деятельности, включённых в перечень Правительства. На 2026 год такой перечень утверждён распоряжением Правительства от 30 декабря 2025 года № 4176-р. И если оптовую и розничную торговлю не включат в аналогичный перечень на 2027 год, то региональные льготы для этой отрасли фактически прекратят действовать.

Базовая ставка при объекте «доходы» составляет 6%, а при объекте «доходы минус расходы» — 15%. Сейчас региональные законы могут устанавливать ставки от 1 до 6% и от 5 до 15% соответственно.

Разницу между ставками проще всего показать на расчёте:

• Предположим, продавец получил за год 18 млн рублей дохода и применяет УСН с объектом «доходы».

• При региональной ставке 1% налог составит 180 тыс. рублей. При базовой ставке 6% — уже 1,08 млн рублей. Разница — 900 тыс. рублей в год.

Теперь посмотрим на эту сумму с учётом рентабельности: если после оплаты товара, комиссии маркетплейса, логистики, рекламы, хранения и других расходов у продавца остаётся 8% от выручки, его прибыль до уплаты УСН составит 1,44 млн рублей.

То есть повышение ставки на 5% (с 1 до 6 процентов) заберёт дополнительные 900 тыс. рублей, то есть более 60% этой прибыли.

После уплаты налога у продавца останется около 360 тыс. рублей за год, или 30 тыс. рублей в месяц. И это ещё без учёта возможных возвратов, штрафов площадки, порчи товаров и других расходов, которые способны окончательно превратить торговлю в работу ради поддержания оборота.

Конечно, это условный пример. У разных продавцов отличаются наценка, структура расходов и возможность уменьшать налог на страховые взносы. Но он показывает главное, что разница между ставками 1 и 6% это вовсе не незначительная льгота, которую трудно заметить. Для низкорентабельной торговли она может определять, остаётся бизнес прибыльным или перестаёт иметь экономический смысл.

Поэтому продавцы учитывают региональные ставки при выборе места регистрации. В отдельных случаях речь идёт о предпринимателях, которые действительно переезжают и ведут деятельность в соответствующем регионе. В других — связь бизнеса с льготным регионом ограничивается адресом регистрации, тогда как управление, закупка товаров, сотрудники и вся остальная работа находятся в другом месте.

Можно спорить о справедливости такого подхода, но нельзя игнорировать, что отмена льготы приведёт не только к росту налоговых поступлений. Для части продавцов она будет означать повышение цен, уход с маркетплейса или полное закрытие бизнеса.

Масштаб рынка и цена льгот

По данным ФНС, количество продавцов на крупнейших маркетплейсах выросло с 77 тыс. в 2020 году до 832 тыс. по итогам 2025 года. Около 76% из них применяют УСН, а их совокупная выручка достигла 2,35 трлн рублей.

В исследовании Центра налоговой политики и Института народнохозяйственного прогнозирования РАН среди наиболее популярных у селлеров регионов были названы Калмыкия, Дагестан, Чечня, Удмуртия и Мордовия. Авторы исследования оценили возможные выпадающие доходы бюджетов из-за применения селлерами льготных ставок только в этих пяти регионах в 75 млрд рублей за 2026 год.

То есть как минимум 75 млрд. руб. дополнительных поступлений бюджеты могли бы получить, если бы вместо пониженных ставок применялись более высокие.

Причём эта сумма в 75 млрд руб. это только оценка по продавцам маркетплейсов и только по пяти регионам. Обсуждаемое предложение Минфина намного шире: пониженных ставок могут лишиться вся оптовая и розничная торговля во всех субъектах России.

Поэтому возможный финансовый эффект для бюджета окажется значительно больше, и может исчисляться сотнями миллиардов рублей. Под повышение попадут не только селлеры, зарегистрированные в льготных регионах, но и обычные магазины, региональные торговые сети, оптовые компании и местные предприниматели, которые действительно работают в тех субъектах, где пользуются пониженной ставкой.

Изменения коснутся не только интернет-магазинов

При исключении торговли из правительственного перечня, под повышение попадут местные оптовики, региональные торговые сети, магазины в сельской местности и производители, самостоятельно продающие собственные товары.

Ozon и отраслевые объединения ожидают роста издержек, повышения цен и ухода части небольших продавцов. Крупные компании, располагающие большим запасом рентабельности и работающие на других налоговых режимах, окажутся в более выгодном положении.

ФНС уже получает данные от площадок

Отмена льгот это далеко не единственный способ бороться с налоговой миграцией и другими нарушениями продавцов. С января 2025 года ФНС проводит эксперимент по обмену информацией с Wildberries, Ozon, «Яндекс Маркетом», «Мегамаркетом» и «Авито».

Площадки и налоговая служба обмениваются сведениями о продавцах, объёмах реализации и выявленных рисках. В перечень рисков входят дробление бизнеса, неуплата НДС, неполное отражение выручки через агентские договоры, неправомерное применение патента и незаконное использование режима самозанятости.

В Приморском крае после взаимодействия с налоговыми органами 253 продавца уточнили обязательства на общую сумму 57,1 млн рублей. ФНС также сообщала, что от использования схем дробления в рамках налоговой амнистии отказались 14 тыс. групп, включавших 34 тыс. налогоплательщиков. На торговлю пришлось 38% таких случаев.

Что в итоге

Право снижать ставку по объекту «доходы минус расходы» регионы получили с 2009 года, а устанавливать ставки от 1 до 6% по объекту «доходы» — с 2016 года. Государство само создало систему, при которой субъекты конкурируют за предпринимателей с помощью налоговых условий.

Но теперь вдруг выяснилось, что часть бизнеса сравнивает эти условия и логично выбирает наиболее выгодный регион. Получается почти также как с самозанятыми: льготный режим считается удачным ровно до того момента, пока им не начинает пользоваться слишком много людей, а сумма «недополученных» налогов не становится достаточно заметной. Ну и не стоит забывать, что для пополнения бюджета, как известно, все средства хороши…

P.S. Более 10 лет я проработал в ФНС, а сейчас веду свой телеграм-канал «Налоговый Инсайдер». Подписывайтесь, если интересны реальные методы налогового контроля.