Недавно я опубликовал статью, где попытался сравнить налоговую нагрузку в России и США на примере дохода в 100 000 рублей. На что, в комментариях мне указали, что сравнивать такие абсолютные цифры напрямую нельзя, поскольку если в России 100 тысяч это зарплата, с которой налоги удерживаются по полной программе, то в США 1300 долларов это уровень бедности, который американская прогрессивная шкала освобождает от федеральных налогов.

Кроме того, многие подметили, что сравнения одних только процентных удержаний недостаточно, если не учитывать структуру обязательных расходов. Пример — медицина. В России базовая медицинская помощь (ОМС) уже оплачена государству, она заложена в те 30% взносов, которые отчисляет работодатель. В США ситуация устроена иначе. Medicare в основном работает для людей 65 лет и старше, а для большинства работающих вопрос медицинского покрытия решается через частную страховку от работодателя или купленную отдельно.

Но и в России есть свои скрытые издержки. Различные обязательные требования к бизнесу, обслуживание онлайн-касс, утильсборы или система «Честный знак» формально не всегда называют налогами, однако в итоге такие расходы всё равно закладываются в конечную цену товаров и оплачиваются из кошелька покупателя.

Поэтому в этом разборе я буду смотреть не только на прямые удержания, но и на нагрузку, с которой человек сталкивается уже после получения дохода.

Вводные данные: что будем сравнивать

За основу я беру среднюю зарплату в каждой стране. Так, по данным Росстата, среднемесячная начисленная номинальная зарплата в России за 2025 год составила 100 360 рублей. По США я беру данные Бюро трудовой статистики: в феврале 2026 года средний недельный заработок работников частного сектора составил $1 280,08, что даёт примерно $5 547 в месяц, если перевести недельную цифру в месячную.

Чтобы дальше было удобнее сравнивать цифры, все расчёты я буду приводить в рублях. Для этого возьмём средневзвешенный курс доллара за 2025 год — 83,62 рубля за $1. Тогда средняя зарплата в США в пересчёте составит примерно 463 800 рублей в месяц.

Сравнивать будем обычного наёмного работника без детей и без специальных льгот. Для США дополнительно нужен конкретный штат, иначе расчёт получится слишком размытым. В этом разборе я беру Иллинойс: там есть налог штата, и ставка подоходного налога для физлиц составляет 4,95%. Это не крайний вариант вроде штатов без налога вообще.

Дальше я буду считать поэтапно. Сначала — сколько уходит из зарплаты самого работника. Потом — сколько компания тратит на этого сотрудника с учётом всех обязательных платежей. А уже после этого отдельно посмотрим на ту нагрузку, с которой человек сталкивается дальше, уже как конечный потребитель.

Налоговая нагрузка в России

С российской частью расчёт довольно простой. При средней зарплате 100 360 рублей в месяц годовой доход составляет 1 204 320 рублей. Это ниже порога 2,4 млн рублей в год, поэтому в нашем примере применяется базовая ставка НДФЛ 13%. Значит, из зарплаты работника удерживается 13 046,8 рубля, а на руки он получает примерно 87 313 рублей. Повышенные ставки 15%, 18%, 20% и 22% здесь не включаются, потому что до этих уровней дохода такой работник просто не дотягивает.

Но если смотреть шире, одной только суммой НДФЛ картина не ограничивается. Работодатель платит за такого сотрудника ещё и страховые взносы. Для основной категории плательщиков в 2026 году действует единый тариф 30% в пределах годовой базы 2 979 000 рублей и 15,1% сверх неё. В нашем случае годовая зарплата заметно ниже предельной базы, поэтому весь доход попадает под ставку 30%. Это значит, что сверху на зарплату в 100 360 рублей работодатель ежемесячно начисляет ещё 30 108 рублей страховых взносов.

Итог по России получается таким:

• Средняя начисленная зарплата: 100 360 ₽

• НДФЛ (13%): 13 046,8 ₽

• На руки работник получает: 87 313 ₽

• Страховые взносы работодателя: 30 108 ₽

• Полная стоимость сотрудника для работодателя: 130 468 ₽

• Общая сумма, уходящая государству: 43 154,8 ₽

То есть сам работник видит, что из его зарплаты удержали примерно 13 тысяч рублей. Но для работодателя этот же сотрудник в реальности стоит уже 130,5 тысячи рублей в месяц.

А чтобы выплатить сотруднику 87 313 рублей, работодателю приходится дополнительно отдать государству ещё 43 154,8 рубля. Это примерно 49,4% от суммы, полученной работником на руки. Иначе говоря:

На каждый рубль официальной зарплаты, который доходит до работника, государство забирает ещё почти 50 копеек.

Налоговая нагрузка в США

С американской частью расчёт уже не такой прямой, как в России. Напомню, что в качестве базы мы берём средний доход $5 547 в месяц, или примерно 463 800 рублей, и для примера используем штат Иллинойс, где действует плоская ставка подоходного налога штата 4,95%.

Сначала федеральный налог. В США он считается не со всей зарплаты, а после стандартного вычета. Для одинокого налогоплательщика в 2026 году стандартный вычет составляет $16 100 в год. При годовом доходе $66 564 налогооблагаемая база после вычета составляет $50 464. Эта сумма попадает в первые три федеральные ступени: 10%, 12% и частично 22%.

В результате федеральный подоходный налог в такой модели составляет примерно $5 418 в год, или около $451,5 в месяц. По нашему курсу это примерно 37 700 рублей в месяц.

Дальше идут обязательные удержания на социальное и медицинское страхование. Со стороны работника это 6,2% на Social Security и 1,45% на Medicare, всего 7,65%. Предел базы для Social Security в 2026 году $184 500, и наш пример до него не дотягивает, поэтому ставка применяется ко всему доходу. Это даёт ещё примерно $424,3 в месяц, или около 35 500 рублей. Плюс налог штата Иллинойс — ещё 4,95%, то есть около $274,6 в месяц, или примерно 23 000 рублей.

В итоге картина по США получается следующей:

• Средняя начисленная зарплата: 463 800 ₽

• Федеральный подоходный налог: ~37 700 ₽

• Social Security + Medicare (с работника): ~35 500 ₽

• Налог штата Иллинойс: ~23 000 ₽

• На руки работник получает: ~367 600 ₽

• Платежи работодателя на Social Security и Medicare: ~35 500 ₽

• Полная стоимость сотрудника для работодателя: ~499 300 ₽

• Общая сумма, уходящая государству: ~131 200 ₽

Если смотреть глазами работника, то из его дохода уходит примерно 96 тысяч рублей в месяц, а на руки остаётся около 367,6 тысячи.

Но если учитывать ещё и обязательные платежи работодателя, то общая сумма, которая уходит государству, вырастает до 131,2 тысячи рублей. Это примерно 35,7% от суммы, которая у работника остается на руках.

Итоговое сравнение

В России при средней зарплате в 100 360 рублей человек получает на руки 87 313 рублей, а государству уходит 43 154,8 рубля:

• Средняя начисленная зарплата: 100 360 ₽

• На руки работник получает: 87 313 ₽

• Общая сумма, уходящая государству: 43 154,8 ₽

• Полная стоимость сотрудника для работодателя: 130 468 ₽

В США, на примере Иллинойса, при средней зарплате в пересчёте 463 800 рублей работник получает на руки около 367 600 рублей, а государству уходит примерно 131 200 рублей.

• Средняя начисленная зарплата: 463 800 ₽

• На руки работник получает: 367 600 ₽

• Общая сумма, уходящая государству: 131 200 ₽

• Полная стоимость сотрудника для работодателя: 499 300 ₽

Если смотреть на долю, которую государство забирает от работника и работодателя, то получается так:

В России государству уходит сумма, равная примерно 49,4% от того, что человек получает на руки, а в США около 35,7%.

Если же смотреть со стороны работодателя, то картина тоже не меняется принципиально. В России государству уходит около 33% от полной стоимости сотрудника, а в США около 26%. То есть и для работника, и для бизнеса российская налоговая система в этом примере выглядит более тяжёлой.

Но на этом сравнение не заканчивается. Всё, что мы посчитали выше, это только «верхушка айсберга». Дальше человек начинает тратить эти деньги, и там в обеих странах появляются уже другие издержки.

Нагрузка после получения дохода

Когда человек начинает тратить деньги, то появляются налоги, которые уже сидят в цене товаров и услуг.

В России это НДС, который с 1 января 2026 года по общей ставке составляет 22%, а по ряду социально значимых товаров 10%. В Иллинойсе это налог с продаж. Базовая ставка штата по обычным товарам составляет 6,25%, а средняя совокупная ставка с учётом местных налогов на начало 2026 года около 8,92%. Для части товаров, например некоторых продуктов и лекарств, ставка ниже.

Если взять самый грубый и упрощённый пример — обычную покупку товара по стандартной ставке на 10 000 рублей в чеке, то в России внутри этой суммы будет около 1 803 рублей НДС. В Иллинойсе при средней совокупной ставке 8,92% налог в такой же конечной сумме составит примерно 819 рублей.

Да, это очень условный пример, так как не все товары облагаются одинаково, по продуктам и лекарствам ставки ниже, а местные налоги в США отличаются даже внутри одного штата. Но на уровне обычного потребления российская нагрузка на стандартные покупки выглядит заметно выше.

Дополнительный издержки

В России есть дополнительные издержки, которые формально не называются налогами, но которые в итоге всё равно попадают в цену: обслуживание онлайн-касс, маркировка, утильсборы и другие обязательные требования к бизнесу.

В США тоже есть похожие скрытые издержки, просто устроены они иначе. Это могут быть расходы на соблюдение правил по sales tax между штатами, импортные пошлины и отраслевые обязательные сборы. Точно посчитать всё это почти невозможно, потому что такие расходы сильно зависят от товара, штата и отрасли. Но главный принцип в обеих странах один и тот же, в конечном счёте за такие издержки платит не бизнес сам по себе, а конечный покупатель.

Вывод

В рамках этого расчёта налоговое давление на жителя России оказывается выше, чем на жителя США. Причём речь не только о прямых удержаниях из зарплаты. Более тяжёлая нагрузка проявляется сразу на нескольких уровнях, в том, сколько забирается с дохода, сколько сверху платит работодатель и сколько дополнительных издержек потом всё равно перекладывается в цену товаров и услуг.

Это не значит, что такой расчёт отвечает вообще на все вопросы и полностью описывает уровень жизни в двух странах. Но он вполне позволяет сделать вывод, что налоговая нагрузка в России сегодня совсем не маленькая.

Взгляд изнутри ФНС

Если вам интересна тема налогов и какие методы контроля применяются на практике пишу об этом в своем телеграм-канале «Налоговый Инсайдер». За плечами у меня 12 лет работы в ФНС, поэтому если у вас есть какие-то вопросы по налоговому контролю, то можете писать их в личку, или в телеграм.