С 2026 года на упрощенке вводят НДС при выручке от 20 миллионов рублей. Сейчас порог — 60 миллионов. Для малого бизнеса это удар: НДС съест прибыль, добавит отчетность.

На этом фоне автоматизированная упрощенка выглядит привлекательно. На ней не нужно сдавать декларации, платить страховые взносы, а налог рассчитывает сама налоговая. И главное — порог в 60 миллионов сохранили. До этой суммы НДС не платят.

Но у режима жесткие ограничения. Разбираемся, как работает АУСН, кому он подходит и когда ограничения становятся критичными.

Статью проверил эксперт Вера Бойцова, основатель бухгалтерского агентства.

Что такое АУСН

Автоматизированная упрощенная система налогообложения — это способ платить налоги, при котором почти ничего не приходится считать и заполнять самостоятельно. Работает так: бизнес получает деньги на счет, тратит со счета — а налоговая сама все видит и сама считает налог.

Как это происходит на практике. Деньги приходят на расчетный счет. Банк сразу передает информацию в налоговую: такая-то сумма поступила. Деньги уходят со счета — банк снова сообщает. Не позднее 7-го числа следующего месяца предприниматель может скорректировать данные, если обнаружил, что там ошибка. Налоговая смотрит на эти движения денег и вычисляет, сколько налога платить. До 15 числа месяца расчет появляется в личном кабинете на сайте налоговой. До 25 числа его оплачивают. Все.

Главное: вместо множества налогов платится один. Два варианта на выбор:
— 8% со всех доходов;
— 20% с разницы между доходами и расходами.

Этот налог заменяет собой НДС, налог на прибыль, НДФЛ и страховые взносы за себя и сотрудников. Остается только взнос на травматизм — 2750 рублей в год на всех работников.

Вариант «Доходы» — 8%

Налог берут со всех поступлений от покупателей на расчетный счет или в кассу. Расходы не учитывают.

Пример: получили 1 миллион — заплатите 80 тысяч. Неважно, сколько потратили на товар или аренду.

Вариант «Доходы минус расходы» — 20%

Налог берут с разницы между поступлениями и тратами. Но не меньше 3% от доходов.

Пример 1: заработали 2 миллиона, потратили 1,5 миллиона.

Разница — 500 тысяч
20% от разницы = 100 тысяч
3% от дохода = 60 тысяч
Платите 100 тысяч (большую сумму)

Пример 2: заработали 2 миллиона, потратили 1,9 миллиона.

Разница — 100 тысяч
20% от разницы = 20 тысяч
3% от дохода = 60 тысяч
Платите 60 тысяч (большую сумму)

Где работает режим

Режим доступен в Москве, Московской области, Татарстане, Калужской области и еще 80+ регионах. 

Полный список регионов можно посмотреть на официальном сайте АУСН ФНС России.

Кому АУСН подходит

Перейти на режим могут индивидуальные предприниматели и организации. 

Ограничения такие:

— Доходы за год — не больше 60 миллионов рублей

— Сотрудники — максимум пять человек по трудовым договорам, только налоговые резиденты РФ

— Стоимость имущества — не выше 150 миллионов рублей

— Обособленные подразделения запрещены

— Доля участия других организаций — не больше 25% (только для ООО)

— Счет в банке из списка налоговой — открывают в банках из списка налоговой: Сбербанк, ВТБ, Т-Банк, Альфа-Банк, Модульбанк, Банк Точка, Россельхозбанк, ОЗОН банк и другие. 

 — Зарплата — только на карту

Запрещенные виды деятельности: производство алкоголя, табака, бензина, добыча нефти, газа, угля, руды. Нельзя использовать данный режим банкам, страховым компаниям, ломбардам, нотариусам, адвокатам, организаторам азартных игр.

С 2025 года на АУСН разрешили работать и продавцам маркетплейсов.

Кому режим подходит:

Сервисному бизнесу с небольшой командой.  Дизайн-студия с четырьмя сотрудниками, консалтинговое агентство, IT-разработчики — везде, где продают работу, а не товар. Расходов немного, клиенты платят на счет, документооборот простой. На обычной упрощенке пришлось бы платить страховые взносы за сотрудников — около 30% от зарплаты каждого. На АУСН этих взносов нет.

Кому может не подойти:

Производство и торговля — с оговоркой. Режим может не подойти тем, кто покупает и продает товары с НДС: производству, оптовикам, перекупщикам.

Когда компания покупает товар у поставщика на обычной системе налогообложения, она платит цену с НДС. 

Например:

Материал стоит 100 рублей, с НДС 22% получается 122 рубля. 

Эти 22 рубля — входящий НДС. 

При продаже товара компания начисляет свой НДС покупателю.

Продала за 200 рублей + 44 рубля НДС. 

В бюджет нужно заплатить разницу: 44 − 22 = 22 рубля. 

Входящий НДС вычли из исходящего — это называется вычет.

На АУСН вычета нет. Режим освобождает от уплаты НДС — не нужно начислять его покупателям. 

Но входящий НДС от поставщиков вычесть нельзя. 

То есть:

Купили материал за 122 рубля (100 + 22 НДС) — эти 22 рубля остаются в цене. 

Чем больше закупок, тем больше «замороженного» НДС в расходах.

Если основные расходы — закупка товаров или материалов с НДС, налоговая нагрузка на АУСН может оказаться выше, чем на обычной упрощенке с НДС. Плюс компании-клиенты часто предпочитают поставщиков с НДС — им выгоднее принять налог к вычету.

Мастерская с тремя работниками, которая продает в розницу физлицам — режим может подойти. Но при работе с компаниями и больших закупках материалов нужно считать.

Кому АУСН «доходы минус расходы» не подходит

Тем, у кого расходы сложно подтвердить документально — неважно, наличные это операции или безналичные. Налоговая учитывает только расходы с документами: чеками, актами, накладными.

Если фирма закупает товар или материалы без документов — эти траты в расход не попадут, налог придётся платить как будто их не было. На варианте «доходы» этой проблемы нет— там налог считается со всей выручки, расходы вообще не учитываются.

Если компания оказывает агентские услуги — даже если они занимают незначительную часть выручки — АУСН применять нельзя. Часто бывает, что у дизайнеров или ремонтников заключены партнёрские договоры с поставщиками материалов. Суть этих отношений почти всегда агентская. Это может стать причиной слёта с АУСН.

Работа с большим числом самозанятых тоже создаёт риск. Если налоговая переквалифицирует хотя бы один договор с подрядчиком в трудовой — вместо пяти сотрудников станет шесть. Право на применение АУСН теряется.

Почему лимиты становятся проблемой

На старте ограничения кажутся некритичными — 60 миллионов выручки и пять сотрудников выглядят достаточными. Но на практике лимиты достигаются быстрее, чем ожидается.

Лимит 60 миллионов может наступить неожиданно при росте бизнеса. Интернет-магазин начинал с оборотом 2 миллиона в месяц. Расширили ассортимент, запустили рекламу, подняли средний чек. Через полгода — 5 миллионов в месяц. Это 60 миллионов в год.

Превысили лимит — режим слетает с начала того же месяца. Если доход превысил 60 миллионов рублей 15 марта, считается, что с 1 марта уже действует общая система налогообложения. Весь месяц нужно пересчитывать заново: НДС 22%, налог на прибыль, полная бухгалтерия. Но законодательство разрешает в этом случае перейти на УСН.

Пять сотрудников — мало. Три человека делают продукцию. Менеджер ведет заказы. Логист организует доставку. Это пять. Нужен шестой — режим слетает.

Сотрудник ушел в декрет, наняли замену — в штате шесть. Режим слетает.

Нельзя совмещать режимы. На обычной упрощенке индивидуальный предприниматель может совмещать УСН с патентом — например, вести онлайн-продажи на упрощенке, а розничную точку — на патенте. Это позволяет оптимизировать налоги по каждому направлению отдельно.

На АУСН такой возможности нет — режим не совмещается ни с одной другой системой налогообложения. Если есть два направления — услуги и розничная торговля — приходится выбирать один режим для всего.

Как перейти на АУСН и какие нюансы учесть

Перейти можно с начала любого месяца. Новая компания или предприниматель выбирают режим сразу при регистрации или в течение 30 дней после.

Переход оформляют через личный кабинет на сайте налоговой. Заполняют электронную форму, отправляют. Бумажное заявление не нужно.

Выбор объекта налогообложения. В форме указывают, с чего берут налог: «доходы» (8%) или «доходы минус расходы» (20%).

Простое правило: если расходы больше 60% от выручки — выгоднее «доходы минус расходы». Если меньше — выгоднее «доходы».

Например: выручка 10 миллионов, расходы 3 миллиона. Это 30% от выручки. 

— «Доходы»: заплатите 800 тысяч 

— «Доходы минус расходы»: заплатите 1,4 миллиона

Первый вариант выгоднее.

Другой пример: выручка 10 миллионов, расходы 8 миллионов (80% от выручки). 

— «Доходы»: заплатите 800 тысяч 

— «Доходы минус расходы»: заплатите 400 тысяч

Второй вариант выгоднее.

Пометка операций. Банк передает в налоговую данные о движении денег, но не знает, что означает каждая операция. Пришли деньги — это доход от продажи или возврат займа? Ушли — оплата поставщику или владелец снял на личные нужды?

Каждую операцию нужно правильно отметить через личный кабинет налогоплательщика или через интерфейс банка. От этого зависит, как посчитают налог.

Пришло 100 тысяч — отмечают: доход от продажи. Операция войдет в расчет налога.

Ушло 50 тысяч — отмечают: оплата поставщику. На варианте «доходы минус расходы» эта трата уменьшит налог. На варианте «доходы» не влияет, но лучше отметить правильно.

Деньги ушли на личные нужды — помечают как личное. Не влияет на налог.

Где можно ошибиться. На «доходы минус расходы» сложнее — банк считает налог по данным, которые вы передаете в личный кабинет. 

Забыли внести расход на закупку товара в 100 тысяч — банк посчитал налог не с прибыли, а со всей выручки. Переплатили 20 тысяч. 

Как упростить.  Чтобы не ошибиться, можно использовать сервис МойСклад. 

В нём расходы фиксируют сразу по операциям:
— оформил приход товара — есть подтверждённый расход;
— прикрепил чек или акт — расход задокументирован.

Это упрощает пометку операций в банке и снижает риск забыть расход, из-за которого налог посчитают с лишней суммы.

Проверки и контроль

После перехода на режим налоговая контролирует операции, но по-другому, чем на обычной упрощенке.

Выездных проверок нет — инспекторы налоговой не приходят в офис. Остаются только камеральные — проверка документов удаленно через запросы в личный кабинет. Длится максимум три месяца.

Вероятность даже камеральной проверки ниже, чем на других режимах. Налоговая видит операции в реальном времени — банк передает данные каждый день. Налог считается автоматически. Скрыть что-то сложно.

На других режимах предприниматель сам подает декларацию раз в квартал или год. Налоговая получает итоговые цифры и запрашивает документы для проверки. На автоматизированной упрощенке данные у налоговой уже есть.

Когда проверка возможна:

Компания несколько месяцев показывает убыток, но продолжает работать.

Траты резко выросли без понятных причин.

Операции выглядят странно — магазин одежды переводит деньги строительным компаниям.

Налоговая запрашивает документы и объяснения через личный кабинет. Если объяснение логичное и документы в порядке — вопросы закрываются.

Проверка при ликвидации. Если компания решила закрыться — автоматически запускается камеральная проверка. Пока она не закончится, процесс закрытия не завершится.

Вывод

Автоматизированная упрощенная система экономит время на отчетности и избавляет от страховых взносов. Но работает только в узких рамках: до 60 миллионов выручки, до пяти сотрудников, без филиалов. Превысили — переход на общую систему с НДС и полной бухгалтерией. Но сохраняется возможность перейти на УСН с начала месяца слета с лимитов.

Главный вопрос при выборе — не сколько сэкономите сейчас, а что будет через год. Бизнес стабильный, расширяться не планируете — режим убирает бумажную работу. Планы амбициозные — лучше выбрать режим без жестких лимитов.

Мы ведем блог для малого бизнеса. Рассказываем новости для предпринимателей, ошибки и лайфхаки в учете, инструменты продвижения, обновления сервиса МойСклад.